2023年个税专项附加扣除申报时间全解析及详细操作指南

来源：手游网录入：手机软件人气：加载中时间：2025-04-27 00:25

在探讨2023年个税专项附加扣除的申报时间及相关信息时，我们首先需要明确的是，个税专项附加扣除是我国税收政策中的一项重要内容，旨在减轻纳税人的税收负担，提高居民的可支配收入，根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）的规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人，这一规定为我们提供了明确的申报时间框架。

2023年个税专项附加扣除申报时间

2023年个税专项附加扣除的申报时间是从2022年12月1日开始，至12月31日结束，这意味着，纳税人需要在这一时间段内，通过个人所得税APP或其他相关税务平台，对2023年度个人所得税专项附加扣除的内容进行确认和申报，如果纳税人未能及时在这一时间段内完成申报，那么从2023年1月起，扣缴义务人将暂停为其办理专项附加扣除，直到纳税人完成确认后再行办理。

个税专项附加扣除项目

个税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及婴幼儿照护七项，这些项目涵盖了纳税人及其家庭成员在教育、医疗、住房、养老等方面的基本生活需求，体现了税收政策的公平性和人文关怀。

1、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育和学前教育的相关支出，可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按上述规定分别计算扣除额。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊，约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊，具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

7、婴幼儿照护：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。